Статью подготовил налоговый адвокат
Тылик Павел Юрьевич.
Контактный телефон: 8-495-225-9908.
Персональный блог Тылика П.Ю. о налоговых проверках: http://nalog-blog.ru/
Сегодня (именно в настоящее время, в 2018 году) налоговый спор – это спор, результатом которого может быть жизнь или смерть предприятия, свобода или несвобода руководителя, а так же сохранение или утрата имущества, в том числе и других бизнесов учредителя или руководителя предприятия.
Именно о том, на что должны ориентироваться те, кого проверяют, мы и будем говорить в настоящей статье.
Что из себя представляет налоговый спор в связи с проводимой налоговой проверкой и какие споры бывают?
На практике можно выделить два «вида» споров с налоговой инспекцией:
В чем их отличие?
Споры по нормам права – это споры, когда вы, например, отнесли на затраты приобретенный дорогой аквариум или вставленные в двери золотые ручки.
Налоговый орган, проверяя ваше предприятие, указывает, что золотые ручки в дверях, а так же аквариум с «чудо-рыбками» являются экономически необоснованными расходами и должны быть исключены из состава затрат.
Вы возражаете и приводите нормы права, которые обосновывают отнесение на затраты золотых ручек и аквариума: например, доказываете через применение норм трудового права, что приобретение указанного оборудования повышает производительность труда.
Здесь относительно все «просто». Главное подобрать нужную норму права и обосновать. За отнесение/неотнесение на затраты данного имущества уголовная ответственность за совершение налогового преступления не грозит, как впрочем не грозит и субсидиарная ответственность руководителя.
Доказательственные споры это другое. Например, вы случайно поработали с однодневкой…
Теперь вы должны доказать, что товар поставлялся реально. Еще раз, поставлялся не по документам, а реально, на самом деле. И здесь важно собрать доказательства реальности сделок, в том числе подтвердить свидетельскими показаниями поставку товара или выполнение работ, а так же другими способами все обосновать.
И получается, что нормы права в доказательственном споре не при чем, и ваши ссылки на нормы права без материальных доказательств никто и слушать не будет.
И если в первом случае вам может помочь простой аудитор, то во втором случае вам нужна уже помощь юриста, а лучше налогового адвоката. Об имеющейся разнице юриста и адвоката читайте ниже.
Что проверяют налоговики в настоящее время и в чем, собственно, заключается сопровождение юриста или адвоката на выездной налоговой проверке?
Отвечая на этот вопрос, отметим, что налоговики, приходя на предприятие:
Во-первых, не приходят туда случайно, а приходят, уже собрав имеющуюся информацию о вашей деятельности;
Во-вторых, они знают, сколько вам надо доначислить, а поэтому уже предварительную проверку давно провели и им остается лишь оформить ее результат.
В-третьих, они реально знают все ваши промахи и всё о ваших активах, а значит реальность взыскания доначисленных налоговых платежей уже дело техники.
А проверяют налоговики во время налоговой проверки соблюдение предприятием норм НК РФ, а так же то, что является в настоящее время трендом(!), работало или нет проверяемое лицо с однодневками и т.п.
Сопровождение юриста или адвоката на выездной налоговой проверке или другой налоговой проверке заключается в следующем:
— в формировании и сборе необходимых доказательств для обеспечения недоначисления налогов – это первое;
— второе – в обеспечении защиты интересов руководителя в части недопущения возбуждения уголовного дела в связи с внесением недостоверной информации в налоговые декларации или неисполнение обязанности налогового агента;
— и третье, обеспечение сохранности имущества как предприятия, так и личного имущества руководителя и (или) учредителя, когда налоговый орган будет обращать взыскание на имущество третьих лиц с целью обеспечения реального взыскания налоговых платежей.
Теперь давайте ответим на вопрос о том, а всегда ли в налоговых спорах необходим адвокат и какова его роль?
Очевидно, что сопровождать проведение выездной налоговой проверки может как просто юрист, не имеющий статуса адвоката, так и адвокат. А какая в этом случае разница?
Разница есть, а вот о преимуществах привлечения юриста или адвоката каждому придется решать самому. Просто важно понимать, что сопровождающему налоговую проверку лицу необходимо делать и чем сопровождение налоговой проверки будет ограничено (или продолжено)?
И если в перспективе маячит возможность привлечения руководителя, учредителя компании к уголовной ответственности, и если ваших работников приглашают на допрос в налоговый орган или полицию, то в этом случае без адвоката вам просто не обойтись. Юрист без статуса адвоката вам здесь не помощник.
Реалии сегодняшнего дня таковы, что налоговый орган и правоохранительные органы сегодня работают рука об руку. В большинстве случаев налоговая проверка заканчивается передачей материалов проверки в правоохранительные органы с последующим возбуждением уголовного дела, привлечением к субсидиарной ответственности, если налогоплательщик откажется платить налоги.
Реальное доначисление налогов, выставление требования о добровольной уплате налогов, пеней и штрафов, передача материалов проверки в правоохранительные органы в случае отказа от добровольной уплаты, доследственная проверка, возбуждение уголовного дела, банкротство, субсидиарная ответственность руководителя, учредителя, иного лица и, как итог, утрата всего имущества, а иногда и свободы.
А чтобы этого не случилось, необходимо заранее заботиться о своей налоговой, а так же иной безопасности, понимать и видеть перспективы проверки (чем закончится) и вовремя обратиться к специалистам.
Отправить заявкуЗаполните форму и мы Вам перезвоним
